Penting: artikel ini ringkasan panduan rasmi LHDN, bukan nasihat cukai. Semak dengan LHDN atau perunding cukai anda sebelum membuat keputusan. Panduan LHDN dikemas kini dari semasa ke semasa, jadi pastikan anda merujuk versi terkini.
Adakah sekolah swasta, tahfiz dan tadika wajib mengeluarkan e-Invois?
Menurut Garis Panduan e-Invois LHDN (versi 4.8), e-Invois terpakai kepada semua individu dan entiti undang-undang di Malaysia, termasuk persatuan, koperasi, syarikat, perkongsian dan badan amanah. Senarai pihak yang dikecualikan dalam seksyen 1.6.1 panduan itu pula tidak menyebut sekolah swasta, tahfiz atau tadika. Kami juga tidak menjumpai peraturan khas yuran sekolah dalam panduan umum dan soalan lazim yang kami semak.
Maknanya, soalan yang menentukan ialah jumlah perolehan atau hasil tahunan pemilik atau pengendali institusi anda, bukan jenis institusi. Jika anda tidak pasti sama ada yuran anda termasuk dalam skop, tanya LHDN terus. Semak dengan LHDN atau perunding cukai anda.
Bila tarikh pelaksanaan e-Invois dan apakah had pengecualiannya?
Halaman garis masa pelaksanaan e-Invois di hasil.gov.my menyenaraikan empat fasa mengikut perolehan tahunan. Halaman yang sama menyatakan pembayar cukai dengan perolehan kurang RM3,000,000 dikecualikan.
| Perolehan atau hasil tahunan | Tarikh pelaksanaan |
|---|---|
| Lebih RM100 juta | 1 Ogos 2024 |
| Lebih RM25 juta hingga RM100 juta | 1 Januari 2025 |
| Lebih RM5 juta hingga RM25 juta | 1 Julai 2025 |
| Sehingga RM5 juta | 1 Januari 2026 |
Bagi kebanyakan tadika dan sekolah tahfiz kecil, perolehan yuran setahun jauh di bawah RM3 juta. Tetapi seksyen 1.6.10 panduan menyatakan pengecualian itu tidak terpakai jika pembayar cukai mempunyai pemegang saham bukan individu dengan perolehan RM3 juta atau lebih, merupakan anak syarikat kepada syarikat induk sedemikian, atau mempunyai syarikat berkaitan atau usaha sama yang perolehannya RM3 juta atau lebih. Sekolah yang dimiliki syarikat dalam kumpulan besar perlu berhati-hati di sini.
Panduan yang sama menyatakan perniagaan atau operasi baharu yang bermula antara 2023 dan 2025 dengan perolehan sekurang-kurangnya RM3,000,000 mempunyai tarikh pelaksanaan 1 Julai 2026, dengan peraturan berbeza bagi operasi baharu dari 2026. Menurut soalan lazim LHDN, tempoh kelonggaran sementara bagi pembayar cukai sehingga RM5 juta berlangsung hingga 31 Disember 2027 untuk mereka yang belum bersedia mengeluarkan e-Invois individu, tetapi e-Invois disatukan masih perlu dikeluarkan setiap bulan.
Apakah e-Invois disatukan dan bagaimana ibu bapa terlibat?
Dalam soalan lazim LHDN, pembekal dibenarkan mengeluarkan e-Invois disatukan bagi transaksi yang pembelinya tidak meminta e-Invois. Ia perlu dikeluarkan dalam tempoh tujuh hari kalendar selepas akhir bulan. Untuk sekolah, ini bermakna yuran yang dikutip sepanjang bulan boleh dirumuskan dalam satu dokumen, selagi tiada ibu bapa yang meminta e-Invois sendiri.
Jika ibu bapa meminta e-Invois, soalan lazim yang sama menyatakan pembeli perlu berkongsi butiran mereka dengan pembekal. Untuk individu, TIN menggunakan awalan "IG". Jadi kerani wajar tahu siapa yang meminta e-Invois dan menyimpan butiran itu dengan selamat. Pembangun sistem pula boleh merujuk portal SDK MyInvois untuk spesifikasi teknikal.
Apakah denda jika sekolah tidak mengeluarkan e-Invois?
Soalan lazim LHDN (soalan 41) menyatakan kegagalan mengeluarkan e-Invois ialah kesalahan di bawah seksyen 120(1)(d) Akta Cukai Pendapatan 1967, dengan denda sekurang-kurangnya RM200 dan tidak melebihi RM20,000, atau penjara tidak melebihi enam bulan, atau kedua-duanya, bagi setiap ketidakpatuhan. Ini untuk pihak yang tertakluk. Pihak yang dikecualikan tidak dikenakan tindakan kepatuhan e-Invois.
Bagaimana modul e-Invois SMP-Elite membantu kerani?
Bagi sekolah, e-Invois lazimnya berpunca daripada resit yuran yang sudah anda keluarkan. Modul e-Invois SMP-Elite menjana e-Invois format MyInvois terus daripada resit itu, supaya kerani tidak menaip semula di portal lain. MJ Solutions bertindak sebagai perantara, jadi sekolah tidak perlu mengurus sijil digital sendiri. Tanggungjawab mematuhi kewajipan e-Invois kekal pada sekolah atau pemiliknya, walaupun menggunakan perantara. Ini yang modul itu lakukan:
- e-Invois individu atas permintaan ibu bapa atau ditanda oleh kerani, dan e-Invois disatukan bulanan untuk pembeli awam.
- Baris gilir dengan cuba semula automatik, serta garis masa status bagi setiap dokumen.
- Pembatalan dalam 72 jam, nota kredit, nota bayaran balik, dan aliran untuk membetulkan dokumen yang ditolak.
- Butiran ibu bapa disimpan tersulit.
- Helaian cetak dengan kod QR pengesahan untuk dokumen individu yang sah.
Modul Bayaran & Yuran termasuk dalam Asas dan Penuh, atau boleh ditambah pada Teras dengan +RM50 sebulan; e-Invois LHDN ialah modul tambahan RM40 sebulan yang memerlukan modul Bayaran & Yuran dan tidak termasuk dalam Penuh. Ia juga tidak termasuk dalam percubaan 30 hari. Untuk memahami asas kutipan yuran dahulu, lihat sistem yuran sekolah SMP-Elite, sistem pengurusan sekolah tahfiz, atau cuba penjana resit yuran dan kalkulator tunggakan yuran. Kos pakej ada di jadual harga.
SMP-Elite membantu menyediakan dokumen. Ia tidak menggantikan nasihat cukai, dan ia tidak menentukan sama ada sekolah anda wajib mengeluarkan e-Invois. Semak dengan LHDN atau perunding cukai anda.
Apa yang kerani dan guru besar boleh buat sekarang?
- Semak jumlah perolehan atau hasil tahunan, termasuk struktur pemilikan dan syarikat berkaitan.
- Tentukan sama ada institusi anda dikecualikan, dengan bantuan LHDN atau perunding cukai.
- Jika tertakluk, pastikan resit yuran bernombor dan kemas, kerana e-Invois dijana daripadanya.
- Tetapkan cara menerima permintaan e-Invois daripada ibu bapa dan butiran yang diperlukan.